Куда уходят деньги между закупкой сырья и продажей

1. Пройдите путь денег по остановкам

У производителя путь денег длиннее, чем у перепродавца, и на каждой остановке лежат деньги — в метрах ткани, недошитых изделиях и коробках в пути.

Кабинет WB показывает вторую половину пути; первые остановки существуют только в вашем учёте. Труднее всего с третьей: сырья по партии уже нет, а товара ещё нет.

2. Оцените незавершённое производство

НЗП — затраты на изделия, уже запущенные в производство, но ещё не завершённые. Ниже три способа управленческой оценки с разным составом затрат и детализацией. Для бухгалтерской и налоговой отчётности правила оценки задаёт ваша учётная политика; это руководство её не заменяет.

1. Только по материалам. НЗП равно стоимости материалов, выданных по незаконченным партиям. Работа и накладные не учитываются. Такая оценка не включает затраты на переработку и требует проверки фактически выданных материалов. Подходит, если работа составляет небольшую долю себестоимости.
2. Материалы плюс доля готовности. Материалы — полностью, если их выдают в начале, а работа и накладные — пропорционально готовности партии. Если по нормам выполнено 50% работы, учитываем соответствующую долю затрат на неё. Этот способ используем в примере ниже.
3. По этапам. У каждого этапа своя стоимость: раскрой, пошив, контроль, упаковка. Партия оценивается по сумме пройденных этапов. Оценка зависит от актуальности норм и отметок о прохождении этапов каждой партией.

Для материалов выберите один метод оценки и применяйте его последовательно. Условный пример: ткань пришла двумя партиями — 300 м по 180 ₽ и 500 м по 210 ₽, в раскрой выдали 400 м.

Разница 4 500 ₽ на одной выдаче затем переходит в стоимость изделий этой партии. Ни один метод не «правильнее» сам по себе: они по-разному делят стоимость между выпуском и остатком. Как это работает по шагам, показано в руководстве по FIFO.

3. Сквозной пример: маржа есть, денег мало

Все числа условные и показывают механику. Небольшое швейное производство, один товар, один месяц. Цена продажи — 1 200 ₽. Себестоимость единицы: материалы 250 ₽ + сдельная работа 120 ₽ + накладные цеха 30 ₽ = 400 ₽. Упаковка — 12 ₽ на отгруженную единицу. Брак, возвраты, налог и общие расходы бизнеса для простоты не учитываем.

1. На старте на счёте 1 000 000 ₽. Закупили материалы на 600 000 ₽.
2. Запустили 2 000 изделий и выдали материалов на 2 000 × 250 = 500 000 ₽. На складе сырья осталось 100 000 ₽.
3. К концу месяца 1 200 изделий готовы, 800 — готовы наполовину.
4. Из готовых 1 000 упаковали и отгрузили на WB, 200 остались у себя.
5. Из отгруженных 200 ещё в пути и на приёмке, 800 доехали: 500 продано, 300 ждут покупателя.
6. Удержания WB в примере — 354 ₽ с проданной единицы (комиссия 240, логистика с учётом выкупа 86, хранение 22, приёмка 6). К выплате — 846 ₽. Фактические удержания берите из отчётов своего кабинета.
7. Выплату получили за 350 проданных, за 150 — ещё нет. Реклама — 95 ₽ на проданную единицу.

Это результат по проданным единицам после перечисленных затрат, но до налога и общих расходов. О том, как назвать такой результат точно, — в руководстве о прибыли и расходах WB.

Результат по проданному — 169 500 ₽, а денег на счёте стало на 603 400 ₽ меньше. Закупка материалов того же объёма потребует 600 000 ₽.

В этом условном примере баланс сходится: около 66% суммы активов приходится на запасы и расчёты. Самая крупная строка — НЗП, 260 000 ₽. Её нет ни в одном отчёте маркетплейса.

4. Почему маржа положительная, а счёт пустой

Маржа отвечает на вопрос, выгодно ли продавать товар. Остаток на счёте — хватит ли денег продолжать. Один показатель не заменяет другой. Разрыв обычно создают три вещи.

• Длинный цикл. Между оплатой материалов и выплатой за изделие проходят недели.
• Рост. Если каждая следующая партия больше прошлой, в сырьё и НЗП уходит больше, чем возвращается с продаж. Результат растёт, а денег меньше. Это нормально, если посчитано заранее, и приводит к кассовому разрыву, если нет.
• Незаметные остановки. Сырьё впрок, партии без упаковки, готовый товар, который не собран в поставку. Каждая такая остановка удлиняет цикл.

Грубая оценка денег, которые постоянно находятся в обороте, — условно:

Это не прибыль и не убыток, а сумма, которую требует выбранный цикл производства и продаж. Оценка приблизительная: она предполагает ровный объём и одинаковую длину цикла.

5. Проверьте свой цикл

Деньги возвращаются быстрее, когда сокращаются остановки. Раз в неделю составляйте таблицу из шести строк: сырьё, НЗП, готовое у себя, в пути, на складе WB, к выплате. Если строка растёт быстрее продаж, вы увидите это до того, как не хватит денег на материалы.

1. Закупайте материалы под план. Скидка за объём может оказаться меньше стоимости денег, которые месяц лежат на складе.
2. Доводите запущенные партии до упаковки. Несколько наполовину готовых партий связывают деньги, но продавать пока нечего.
3. Планируйте запуск от мощности цеха и спроса. Запуск сверх мощности не ускоряет продажи, а переносит деньги со счёта в НЗП.
4. Сверяйте остатки с WB: неразобранное расхождение — это деньги, которые не вернутся, пока его не найдут.
5. Проверьте баланс: деньги на счёте плюс все остановки должны равняться стартовой сумме плюс результат периода, с учётом отдельно отражённых операций.

В текущем кабинете MARKETSHELPER доступны остатки материалов, нормы производства, задания смены и регистрация выпуска. Оценку НЗП в рублях по способу из раздела 2 ведите в своей расчётной таблице и проверяйте вручную. Статья объясняет методику, а не отдельный автоматический отчёт НЗП в кабинете. Из чего складывается стоимость изделия, разобрано на странице о себестоимости на WB.

Следующий шаг: отделить результат продаж от движения денег →